JPK FA-structuur - alles wat u moet weten

Website

Vanaf 1 juli 2018 is iedere ondernemer (micro, klein, middelgroot en groot) verplicht om op verzoek van de Belastingdienst andere SAF-T constructies in te dienen. Ze omvatten onder andere JPK FA, JPK PKPIR, JPK EWP, JPK KR, JPK WB en JPK MAG. Tegelijkertijd moet er rekening mee worden gehouden dat niet alle structuren voor elke ondernemer zullen gelden. Van de opgesomde structuren van de Standard Audit Files, zullen we ons in het onderstaande artikel concentreren op hoe de SAF-T-structuur eruitziet en aan welke vereisten deze moet voldoen.

Wat is JPK FA?

Het JPK FA-bestand bevat uitgegeven verkoopfacturen. Interessant is dat het Ministerie van Financiën er oorspronkelijk vanuit ging dat SAF-T zowel voor verkoopfacturen als kostenfacturen zal gelden. Dit idee werd uiteindelijk echter opgegeven en SAF-T neemt nu alleen inkomstenfacturen op in zijn structuur. Vermeldenswaard is dat de SAF-T-structuur de meeste velden bevat van alle andere JPK-structuren, want maar liefst 92 velden, waarvan 43 verplicht.

SAF-T, de structuur van verkoopfacturen is van toepassing op ondernemers die een boekhouding in elektronische vorm bijhouden. Dit werd bevestigd door directeur Przemysław Krawczyk zelf in het interview "Het ministerie zal het voor belastingbetalers gemakkelijker maken om JPK FA voor te bereiden" van 29 mei 2018, in antwoord op de vraag Wordt de belastingplichtige die scans van papieren facturen heeft op verzoek onderworpen aan SAF? Daarin gaf hij direct aan dat de belastingplichtige - als hij boeken in elektronische vorm bijhoudt en alleen papieren facturen in de vorm van scans archiveert, zal hij op verzoek van de belastingdienst SAF-T moeten genereren. Als de boeken niet in elektronische vorm worden bewaard, zal SAF-T ze op verzoek niet dekken. Een factuur in de vorm van een logische structuur is immers geen scan of een niet te bewerken pdf. Alleen gegevens die kunnen worden verwerkt, zijn dergelijke facturen.

Als de ondernemer dus geen online boekhouding voert en papieren facturen uitgeeft, is hij niet verplicht om SAF-T in te dienen.

JPK FA-structuur - wat houdt het in?

De elementen van individuele verkoopfacturen in het JPK FA-bestand omvatten onder meer de volgende gegevens die moeten worden opgenomen:

  • Uitgavedatum,
  • opeenvolgend factuurnummer, toegekend binnen een of meer reeksen, dat de factuur op unieke wijze identificeert,
  • voor- en achternaam of naam van de koper van goederen of diensten,
  • koper adres,
  • naam en achternaam of naam van de verkoper van goederen of diensten,
  • adres van de verkoper,
  • het nummer waarmee de belastingplichtige voor belastingdoeleinden wordt geïdentificeerd,
  • het nummer waarmee de koper van goederen of diensten wordt geïdentificeerd voor de belasting of belasting over de toegevoegde waarde waaronder hij de goederen of diensten heeft ontvangen,
  • de datum van het maken of voltooien van de levering van goederen of het uitvoeren van de dienst of de datum van ontvangst van de betaling,
  • de som van de netto verkoopwaarde met het basistarief, verlaagd tarief of 0% - in het geval van actieve btw-betalers,
  • de som van de waarde van vrijgestelde verkopen - in het geval van btw-vrijgestelde belastingplichtigen,
  • het bedrag van de belasting over de som van de netto verkoopwaarde met het basistarief of verlaagd tarief in het geval van actieve btw-betalers,
  • totaal verschuldigd bedrag,
  • P_16 - in het geval van het gebruik van de btw-contante methode, voer de zin TRUE in dit veld in,
  • P_17 - in geval van self-billing, voer TRUE in dit veld in,
  • P_18 - in het geval van het gebruik van de verleggingsregeling, moet de zin TRUE in dit veld worden ingevuld.

Uit de bovenstaande informatie in JPK FA blijkt dat dit bestand alle verplichte elementen van de factuur bevat die is vermeld in de btw-wet, namelijk art. 106e alinea. 1. In de SAF-T-structuur wordt de volgende basisinformatie gepresenteerd in het item "Factuurtype" in de vorm van een aanduiding die het type factuur classificeert:
- btw - een gewone btw-factuur, in overeenstemming met de wet,
- CORRECTIE - factuur corrigeren,
- ZAL - voorschotnota of voorschot-eindnota,
- POZ - andere soorten facturen, bijvoorbeeld factuur voor een ontvangstbewijs.

JPK FA - verkoopfactuur in vreemde valuta

Bij uitgifte van verkoopfacturen in vreemde valuta heeft het ministerie van Financiën aangegeven dat er een aparte JPK FA moet worden gegenereerd met aanduiding van de valuta waarop het gegenereerde bestand betrekking heeft. Vervolgens voeren we in het veld "Standaardvalutacode" de juiste code in van de valuta waarin JPK FA wordt gegenereerd, bijvoorbeeld EUR, GBP, USD. Door de valuta in dit item op te geven, schakelen we de optie uit om gegevens in andere valuta's op te nemen. Alleen facturen die voor één valuta zijn toegewezen, mogen naar het JPK FA-bestand worden verzonden. Als u verkoopfacturen met verschillende valuta's hebt, moeten voor elke valuta afzonderlijk afzonderlijke JPK FA-bestanden worden gegenereerd. Het komt erop neer dat de bedragen die op deze facturen worden vermeld, niet zijn omgerekend in de Poolse valuta.

BTW-vrijstelling en JPK_FA

Belastingplichtigen die zijn vrijgesteld van btw op basis van de objectieve of subjectieve vrijstelling zijn bovendien verplicht in de JPK_FA-structuur in de kop P_19 de waarde "true" in te voeren en - in item aan te geven P_19C een bepaling van de wet of een op grond van de wet uitgevaardigde wet op grond waarvan de belastingplichtige belastingvrijstelling toepast, bijvoorbeeld art. 43 (1) van de btw-wet - vrijstelling vanwege het onderwerp van bedrijfsactiviteit.

Vereisten voor het opstellen van het Uniform Controledossier voor verkoopfacturen

Doordat de SAF-T-structuur inclusief verkoopfacturen op verzoek van de Belastingdienst dient te worden overgelegd, heeft de wetgever de eisen gesteld aan de gegevensdrager waarop dit bestand dient te worden aangeleverd. Overeenkomstig § 3 van de verordening betreffende de wijze van verzending van belastingboekjes via elektronische communicatiemiddelen en technische vereisten voor IT-gegevensdragers waarop deze boeken kunnen worden bewaard en overgedragen, moeten de dragers:
  1. zodanig gemarkeerd dat de vervoerder ondubbelzinnig kan worden geïdentificeerd;
  2. aangepast om te worden overgedragen tussen algemeen beschikbare leesapparaten;
  3. geschikt voor opslag bij 18–22 °C en 40–50% relatieve luchtvochtigheid.

Het is de moeite waard om te benadrukken dat de opgeslagen JPK-bestanden de mogelijkheid moeten garanderen om gegevens getrouw te lezen op apparaten die door verschillende fabrikanten zijn geproduceerd, geschikt voor een bepaald type drager (dit kunnen onder meer dvd's, cd's, externe schijven of USB-flashstations zijn ). Op de overheidswebsite van het ministerie van Financiën, finans.mf.gov.pl, werd in de informatie over het enkelvoudige controlebestand op verzoek aangegeven dat SAF-T elektronisch kan worden ingediend via de applicatie:
- JPK 2.0-client,
- e-microbedrijf
door de zending te autoriseren met uw eigen gekwalificeerde handtekening of met een vertrouwd profiel. Alleen ondernemers met een eenmanszaak mogen echter gebruik maken van de mogelijkheid om dit bestand elektronisch te versturen.

JPK_FA genereren in het wFirma.pl-systeem

In het wFirma.pl-systeem is het mogelijk om eenvoudig en gemakkelijk JPK FA te genereren met het volgende schema: INKOMSTEN »VERKOOP, waarbij u eerst de periode selecteert waarvoor het bestand moet worden gegenereerd en vervolgens de optie DOWNLOAD JPK FA selecteert.

Vervolgens wordt de JPK FA-structuur in XML-indeling gedownload naar de computerschijf.