De methode van uitsluiting met progressie - wanneer wordt het gebruikt?

Website

Door de vele mogelijkheden om extra inkomen te verwerven, besluiten veel mensen om buiten ons land te gaan werken. Polen heeft overeenkomsten gesloten over het vermijden van dubbele belasting met landen als het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk en Nederland. Aan de hand van het voorbeeld zullen we uitleggen wat de methode van vrijstelling met progressie is, wat een van de vormen is om dubbele belastingheffing op inkomsten uit het buitenland te voorkomen.

Wie is onderworpen aan onbeperkte en beperkte belastingplicht in Polen?

Poolse fiscale ingezetenen zijn personen die voor belastingdoeleinden op het grondgebied van de Republiek Polen verblijven. Dergelijke belastingbetalers zijn onderworpen aan onbeperkte belastingverplichtingen in Polen, en daarom moeten ze in de regel al hun inkomsten in ons land (zowel in Polen als in het buitenland) regelen.

Een in Polen woonachtig persoon is een natuurlijke persoon die aan ten minste één van de volgende voorwaarden voldoet:

  • een centrum van persoonlijke of economische belangen (centrum van vitale belangen) heeft op het grondgebied van de Republiek Polen;
  • langer dan 183 dagen in een belastingjaar op het grondgebied van de Republiek Polen verblijft.

De tweede groep belastingplichtigen zijn niet-ingezetenen, dat wil zeggen mensen zonder fiscale woonplaats in Polen. Deze groep is in ons land slechts beperkt belastingplichtig. De beperkte belastingverplichting houdt verband met de noodzaak om zich alleen in Polen te vestigen die inkomsten die zijn verkregen op het grondgebied van de Republiek Polen.

Onbeperkte belastingplicht in Polen en buitenlandse inkomsten

Veel mensen die in ons land wonen, zijn op zoek naar alternatieve manieren om geld te verdienen, en dus ook in het buitenland inkomen te verdienen. Op basis van de Poolse wettelijke voorschriften en voorschriften die van kracht zijn in het land waar wij de inkomsten hebben verkregen, blijkt vaak dat de belastingbetaler de belasting in twee landen moet betalen. In dit geval moeten de gedetailleerde regels voor de boekhouding van buitenlandse inkomsten worden gecontroleerd in de overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing. Dergelijke overeenkomsten worden gesloten tussen individuele landen en zijn gericht op het voorkomen van dubbele belastingheffing.

Uitsluitingsmethode met progressie als manier om dubbele belasting van buitenlandse inkomsten te voorkomen

Een van de twee methoden om dubbele belasting te voorkomen is de vrijstelling met progressiemethode. Het bestaat uit het vrijstellen van belastinginkomsten in Polen die in het buitenland zijn verdiend, maar op basis van het bedrag van dit inkomen moet de rentevoet worden vastgesteld op basis waarvan we de belasting berekenen die verschuldigd is over inkomsten die zijn verdiend op het grondgebied van de Republiek Polen. Interessant is dat het kan gebeuren dat buitenlandse inkomsten het belastingtarief in ons land verlagen.

De methode van uitsluiting met progressie en het indienen van een belastingaangifte in Polen

In de regel zijn Poolse belastingplichtigen verplicht om hun inkomen in Polen te regelen en tijdig een belastingaangifte in te dienen bij het belastingkantoor (meestal vóór 30 april van het jaar volgend op het belastingjaar waarvoor de belastingaangifte wordt ingediend). Voor mensen die de uitsluitingsmethode met progressie gebruiken, is het niet altijd nodig om een ​​PIT-aangifte in te vullen en in te dienen bij het kantoor. Deze verplichting geldt alleen voor belastingplichtigen die ook inkomsten hebben verkregen in Polen die volgens de belastingschaal zijn belast. In dat geval moet de jaarlijkse belastingaangifte ook inkomsten uit het buitenland bevatten. Anders, dwz wanneer een Poolse fiscaal ingezetene geen inkomsten heeft verkregen die zijn belast volgens de belastingschaal op het grondgebied van de Republiek Polen, is het niet nodig om een ​​jaarlijkse PIT-aangifte in te dienen waarbij rekening wordt gehouden met buitenlandse inkomsten die onderworpen zijn aan de vrijstelling met progressiemethode .

Start een gratis proefperiode van 30 dagen zonder verplichtingen!

Uitsluitingsmethode met progressie - hoe de belasting berekenen?

Om de hoogte van de verschuldigde belasting te bepalen met behulp van de methode van vrijstelling met progressie, moeten de volgende berekeningen worden gemaakt:
1. Wij tellen het in Polen behaalde belastbare inkomen (inkomsten minus eventuele aftrekposten) op bij het in het buitenland verdiende inkomen.
2. Bereken de hypothetische belasting over het verkregen bedrag (punt 1) met behulp van de belastingschaal.
3. De berekende belasting (punt 2) wordt gedeeld door de som van de inkomsten uit Polen en het buitenland (punt 1) en vervolgens vermenigvuldigd met 100. Vervolgens wordt het resultaat afgerond op twee decimalen. Zo krijgen we het werkelijke belastingtarief.
4. We gebruiken de berekende rentevoet (punt 3) om het bedrag aan belasting te bepalen dat in Polen moet worden betaald. De basis voor de berekening van de belasting is het inkomen verkregen op het grondgebied van de Republiek Polen, belast volgens de belastingschaal na afronding op hele zloty's.

Voorbeeld 1.
Laten we aannemen dat een Poolse belastingplichtige een inkomen verdient dat belast is volgens de Poolse belastingschaal van 25.000 PLN en een inkomen in Noorwegen van 35.000 PLN, waarop we de progressieve vrijstellingsmethode toepassen. Laten we, om de berekeningen te vereenvoudigen, aannemen dat de belastingbetaler in Polen geen verzekeringspremies heeft betaald.

Laten we daarom het belastingbedrag bepalen volgens bovenstaand schema.
1,25.000 PLN + 35.000 PLN = 60.000 PLN
2. (PLN 60.000 x 17%) - PLN 525,12 = PLN 10.200 - PLN 525,12 = PLN 9674,88
3. (PLN 9674,88: PLN 60.000) x 100% = 16,13%
Het resultaat na afronding is 16,13%
4. (PLN 25.000 x 16,13%) -525,12 PLN = PLN 4.032,50 -525,12 PLN = 3 507,38 PLN

Daarom moet u PLN 3.507 betalen aan het belastingkantoor in Polen (het resultaat wordt afgerond op hele zloty's).

Laten we ter vergelijking eens kijken welk belastingbedrag zou moeten worden betaald door een belastingplichtige die hetzelfde inkomen verdient in Polen (ervan uitgaande dat er geen verzekeringspremies zijn), die geen inkomsten heeft verkregen in het buitenland, waarvoor de vrijstelling met progressiemethode wordt toegepast.

(PLN 25.000 x 17%) -525,12 PLN = 4 250 PLN -525,12 PLN = PLN 3 724,88.

In een dergelijk geval bedraagt ​​de aan het belastingkantoor te betalen belasting 3.725 PLN, wat 218 PLN meer is dan de belasting die een Poolse belastingplichtige met buitenlandse inkomsten zou moeten betalen.

Samenvattend kunnen we zien dat het inkomen dat in het buitenland wordt verdiend, de belasting die in Polen moet worden betaald lager kan maken dan in het standaardgeval.