Belasting op geldelijke donatie en juiste documentatie

Servicebelasting

Niet al het ontvangen geld hoeft u bij de belastingdienst te melden. In sommige gevallen kunnen belastingplichtigen profiteren van een vrijstelling van het betalen van belasting. Lees hoe u de belasting op geldschenking afrekent en wanneer de vrijstelling mogelijk is?

Het erf- en schenkingsrecht en de schenkingsbelasting

Alle schenkingen zijn over het algemeen onderworpen aan successie- en schenkingsrechten. De wetgever heeft echter voorzien in belastingvrije bedragen, waartoe de ontvanger is vrijgesteld van het betalen van belasting. De hoogte ervan hangt af van tussen wie de schenking is gedaan (dus tot welke fiscale eenheid de persoon die de schenking heeft ontvangen behoort) en wat het aangaat.

De wet die de belasting op successie en schenkingen regelt, onderscheidt drie fiscale groepen:

  • groep I - echtgenoot, afstammelingen (bijv. zoon, dochter, kleinkinderen, achterkleinkinderen), afstammelingen (bijv. moeder, vader, grootouders), stiefvader, stiefmoeder - dit is de zogenaamde groep 0 - en stiefzoon, schoonzoon, schoondochter, broers en zussen, schoonouders. Het belastingvrije bedrag is PLN 9.637;

  • groep II - afstammelingen van broers en zussen, broers en zussen van ouders, afstammelingen en echtgenoten van stiefkinderen, echtgenoten van broers en zussen en broers en zussen van echtgenoten, echtgenoten van broers en zussen van echtgenoten, echtgenoten van andere nakomelingen. Het belastingvrije bedrag is PLN 7276;

  • groep III - andere kopers, en het belastingvrije bedrag is PLN 4.902.

Hoe ziet de schenkbelasting er in de praktijk uit?

 

Belangrijk!

De limiet van individuele belastingvrije bedragen omvat alle contante donaties die in de afgelopen 5 jaar van dezelfde persoon zijn ontvangen.

Contante schenkbelasting - limieten en tarieven

De belasting op geldelijke schenking wordt berekend over het overschot over het belastingvrije bedrag, volgens de volgende schaal:

 

Het bedrag van het overschot in PLN

Belastingtarief en bedrag

Bovenstaand

Omlaag

Van kopers opgenomen in fiscale groep I

 

10 278

3%

10 278

20 556

PLN 308,30 en 5% van het overschot boven PLN 10 278

20 556

 

PLN 822,20 en 7% van het overschot boven PLN 20.556

Van kopers opgenomen in fiscale eenheid II

 

10 278

7%

10 278

20 556

PLN 719,50 en 9% van het overschot boven PLN 10.278

20 556

 

PLN 1.644,50 en 12% van het overschot boven PLN 20.556

Van kopers opgenomen in fiscale eenheid III

 

10 278

12%

10 278

20 556

PLN 1.233,40 en 16% van het overschot boven PLN 10.278

20 556

 

PLN 2.877,90 en 20% van het overschot boven PLN 20.556

De vorm van geldoverdracht en de belasting op schenking

De regelgeving vereist niet dat een schenking in geld een speciale vorm heeft (zoals bij een vaste schenking, waarbij telkens een notariële akte vereist is). Voor bewijsdoeleinden kunt u natuurlijk het beste een schenkingsovereenkomst opstellen.

Als de schenkingsovereenkomst door een notaris is opgesteld, hoeft u de schenking niet individueel aan te geven bij de Belastingdienst, dat doet de notaris wel.

Belasting op geldelijke schenking in de directe familie - is vrijstelling mogelijk?

Giften ontvangen van personen in fiscale groep 0 zijn vrijgesteld van successie- en schenkingsrechten, ongeacht hun bedrag (met bepaalde formaliteiten).

Een contante schenking aan mensen uit groep 0 vereist, in tegenstelling tot andere schenkingen, uitzonderlijk een bijkomende voorwaarde om vrijgesteld te zijn van erf- en schenkingsbelasting. Het moet namelijk, ongeacht het bedrag van de donatie, naar behoren worden gedocumenteerd in een vorm die verificatie mogelijk maakt (bijvoorbeeld een bewijs van overschrijving naar de bankrekening van de ontvanger).

Als de waarde van de donatie het belastingvrije bedrag overschrijdt (in groep 0 is dit PLN 9.637), moet de ontvanger de ontvangst ervan ook melden aan het belastingkantoor op het SD-Z2-formulier om van de belastingvrijstelling te profiteren (passende documentatie van de financiële donatie is dan niet voldoende). Het ontvangstbewijs is bijgevoegd bij het SD-Z2-formulier.

 

Aandacht!

Belasting op geldelijke donatie boven de limiet - de deadline voor het indienen van een donatie is 6 maanden vanaf de datum van ontvangst.

 

Voorbeeld 1.

In de afgelopen 5 jaar heeft de heer Piotr de volgende contante donaties aan zijn zoon op zijn bankrekening gedaan:

in 1 jaar - PLN 1.500,

in het 2e jaar - PLN 2.000,

in het derde jaar - PLN 2.500,

in het 4e jaar - PLN 3.500,

in het 5e jaar - PLN 500.

Op het moment dat het belastingvrije bedrag (PLN 9.637 PLN) wordt overschreden, dient de zoon het ontvangen bedrag (vanaf 1 jaar) te melden bij de belastingdienst, met bevestiging van overschrijvingen. Hij heeft hiervoor 6 maanden de tijd vanaf het moment dat de limiet wordt overschreden.

 

Aandacht!

Onderhoud wordt niet beschouwd als een donatie in geld. In de regel is een donatie in contanten vrijwillig en wordt alimentatie beschouwd als een verplichte uitkering (volgens de Gezins- en Voogdijwet zijn belastingbetalers verplicht om hun naaste familie te onderhouden).